【中國幕墻網(wǎng)01月12日消息 記者kiko】企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)，是為了加強(qiáng)企業(yè)對其業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險的識別、管理、控制及報告。對內(nèi)，規(guī)范管理、加強(qiáng)監(jiān)控、建立企業(yè)問責(zé)機(jī)制；對外，對投資人、客戶以及合作伙伴負(fù)責(zé)，提升企業(yè)誠信度，規(guī)避各種商業(yè)運營風(fēng)險，滿足相關(guān)法案強(qiáng)制要求。
中國鋁業(yè)股份有限公司內(nèi)審部副總經(jīng)理戴錫寶告訴記者：“內(nèi)控實際上是企業(yè)在經(jīng)營活動中與生俱來的一種管理要求，同時，外部監(jiān)管不可或缺。”
內(nèi)控體系構(gòu)建
對于同時在紐約、香港和上海三地上市的中國鋁業(yè)股份有限公司(以下簡稱“中鋁”)，應(yīng)該說在內(nèi)控管理方面已經(jīng)走了很長一段路。
中鋁將落實《薩班斯法案》404 條款的工作稱為“404 項目”。2004 年9 月， 公司成立了404 項目管理委員會，以及404 項目管理辦公室和項目核心組，在分子公司成立了領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組。404 項目的實施內(nèi)容包括在公司層面、業(yè)務(wù)及財務(wù)流程層面、信息系統(tǒng)總體層面三個層面上建立有效內(nèi)部控制體系。實際操作中，先界定范圍，而后編制控制設(shè)計文檔；體系建立后進(jìn)行有效地運行，進(jìn)而進(jìn)行測試直至評價報告，提出整改意見，并付諸實施。
這是一項非常浩大的工程，涉及環(huán)節(jié)及人員眾多，包括的內(nèi)容復(fù)雜而細(xì)致。通過努力，中鋁在2006年、2007 年連續(xù)兩年成功通過404認(rèn)證。
中鋁在董事設(shè)置上有很好的獨特機(jī)制，不僅有獨立董事，還有內(nèi)審部，且各自具有明確的功能與職責(zé)。作為獨立董事的日常執(zhí)行部門，內(nèi)審部有一系列的工作內(nèi)容，包括定期出具分析報告，給管理層提出
相應(yīng)的管控意見和建議，從而保證企業(yè)內(nèi)控管理的有效進(jìn)行。
對于中鋁這樣的大型集團(tuán)企業(yè)而言，信息化管控是企業(yè)管理發(fā)展的必然要求。其中，內(nèi)控管理的信息化也是內(nèi)控管理的發(fā)展需要和有效保障。
談到內(nèi)控評價管理軟件系統(tǒng)，戴錫寶將其定義為內(nèi)控評價活動的管理軟件，因為評價管理軟件不能直接進(jìn)行控制和管理，而是在企業(yè)已經(jīng)建立并有效實施的內(nèi)控管理架構(gòu)及體系的基礎(chǔ)上，協(xié)助高效管理的軟件。
信息化系統(tǒng)應(yīng)用
在完成了構(gòu)建全面內(nèi)控管理架構(gòu)及流程的基礎(chǔ)上，早在2005年，中鋁就與北京慧點科技開發(fā)有限公司簽訂合同，準(zhǔn)備采用IBM 的WBCR(Workplace for Business Controland Reporting)產(chǎn)品，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制評價管理系統(tǒng)，并于當(dāng)年完成了系統(tǒng)的安裝、初始化、數(shù)據(jù)分析及開發(fā)、測試等工作。在遵從COSO 框架及COBIT 框架基礎(chǔ)上，協(xié)助執(zhí)行并引導(dǎo)公司內(nèi)控工作，涵蓋并管理文檔記錄、測評、評估、改進(jìn)、測試等階段的工作。今年11月，公司開始著手處理最新的數(shù)據(jù)并進(jìn)行全體內(nèi)控人員的培訓(xùn)，計劃2009 年將內(nèi)控評價工作中的數(shù)據(jù)管理和測評報告全部通過系統(tǒng)進(jìn)行。【完】
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